Управление ФНС России по Якутии: "Подайте декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2023 года"

Декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо представить декларацию о полученных в 2022 году доходах, подходит к завершению. В период проведения кампании физические лица должны представить декларацию о полученных в прошлом году доходах.

Когда крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом году?

2 мая 2023 года. Представить в налоговые органы декларации 3-НДФЛ должны следующие категории граждан:

– лица, которые получили доходы от продажи любого движимого или недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет (в том числе доходы от продажи квартиры, дома, земли или автомобиля);

– лица, получившие подарки не от близких родственников, выигравшие в лотерею, доходы от тотализаторов, букмекерских контор, конкурсов и т.п.;

– получили доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

– физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокаты, нотариусы и т.п., применяющие общую систему налогообложения.

Напоминаем, что недорогие объекты освобождаются от уплаты налогов. Ранее налогоплательщикам приходилось подавать декларации по таким сделкам, даже если они были «нулевые». С 2021 года отменена норма по декларированию продажи жилых домов, квартир, комнат стоимостью до 1 млн. рублей, а также иного имущества (транспортные средства, гаражи, и т.д.) – до 250 тыс. рублей.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

По словам начальника отдела оказания государственных услуг №1 УФНС России по Якутии Саргыланы Винокуровой, за нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответсвенности в виде штрафа за непредставление декларации о доходах и штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

– Самый удобный вариант подготовки налоговой декларации 3-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», где большая часть данных уже предзаполнена. С помощью данного сервиса можно заполнить и отправить декларацию без посещения налогового органа. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Проверяйте личный кабинет почаще, не игнорируйте уведомления, – рассказала Саргылана Винокурова.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов России. Кто обязан и как отчитаться о полученных доходах?

Налоговый нерезидент – это физическое лицо, находящееся в России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Их налоговая ставка 15% с дивидендов по акциям российских компаний. 30% с суммы доходов, полученных в РФ за год.

Ставки налоговых резидентов – 13% с суммы годовых доходов в пределах 5 млн рублей. 15% с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей. 35% с выигрышей и призов, полученных в мероприятиях в целях рекламы товаров.

Банковские и брокерские счета за рубежом:

1. Подаем Уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом или изменения реквизитов счета в течение 30-ти дней со дня открытия в свою налоговую по установленной форме;

2. Подаем ежегодно Отчет о движении денежных средств (ОДДС) по ВСЕМ зарубежным счетам до 01 июня года, следующего за отчетным годом;

3. Готовим и сдаем 3-НДФЛ до 30 апреля года следующего за отчетным годом по брокерскому счету и доходам, полученным за рубежом.

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

1. Заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например: работа на иностранную компанию).

2. Процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке. 3. Доход в виде дивидендов от компаний нерезидентов.

4. Доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов.

5. Доход от продажи ценных бумаг.

6. Доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом.

7. Доход от оказания услуг нерезиденту.

8. Иные доходы.

Заблуждения налогоплательщиков (инвесторов) о налогах

«Налоговая не узнает о моем счете за рубежом», – налоговые органы получают данные, в рамках автоматического обмена финансовой информации и реализации положений главы 20.1.

«Мой брокер сам платит налоги за меня», – брокер РФ ее для всех дозодов является налоговым агентом.

«Я плачу налоги по дивидендам за рубежом, я не должен платить в РФ», – должен в РФ как минимум подать декларацию 3-НДФЛ, заплатить разницу в налогах.

«Убытки не могут повлиять на налоги», – убытки можно и нужно учитывать для снижения налоговой нагрузки.

«Инвесторы не могут получать вычеты», – могут.

Как избежание двойного налогообложения?

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое чаще всего происходит, например, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости), то вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%.

Если сумма уплаченного за рубежом налога выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога- также не предусмотрено), в случае если сумма уплаченного за рубежом налога меньше 13%, то в РФ необходимо доплатить до 13%. При этом, в налоговый орган необходимо предоставить документ из компетентного органа иностранного государства (иностранная ФНС), подтверждающий факт и размер.